こんにちは！今日は久しぶりに融資ネタです。ちょっとマニアックになりますが、お読みください。
ローカルベンチマーク（ロカベン）とは？
ローカルベンチマークとは、企業の経営状態の把握、いわゆる「健康診断」を行うツール（エクセルシート）です。企業の経営者等や金融機関・支援機関等が、企業の状態を把握し、同じ目線で対話するための基本的な枠組みであり、事業性評価の「入口」として活用されることが期待されるものとされています。具体的には、「財務情報」（6つの指標）と「非財務情報」（4つの視点）に関する各データを入力します。その結果、企業の経営状態を把握することができるようになり、経営状態の変化を早く発見することによって、早期の対話や支援につなげていくもの、とされています。
「6つの指標」及び「４つの視点」とは？
これから説明する「６つの指標」は、企業の成長性や持続性を評価する上で、事業から生み出されるＣＦを把握することがその根幹にあると想像されます。「入力シート」に必要な情報（BS/PL）を入力・選択すると、以下のように、自動的に6つの指標が計算され、業種平均との乖離を把握でき、さらに点数が算出されます。
点数付与の基準ですが、帝国データバンクが保有する10万社の財務指標がベースとなっており、各指標の中央値を基準値としてポイント化しています（1点～5点）。
それぞれの指標の計算式は次の通りです。
＜売上増加率＞ “売上持続性”
・計算式：(売上高/前年度売上高)－１
＜営業利益率＞ “収益性”
・計算式：営業利益/売上高
＜労働生産性＞ “生産性”
・計算式：営業利益/従業員数
＜EBITDA有利子負債倍率＞ “健全性”
・計算式：(借入金－現預金)/(営業利益＋減価償却費)
＜営業運転資本回転期間＞ “効率性”
・計算式：(売上債権＋棚卸資産－買入債務)/月商
＜自己資本比率＞ “安全性”
・計算式：純資産/総資産
これら「6つの指標」は過去情報であり、これだけで将来性などを評価するのは困難です。そのためには、金融機関などは企業との対話などを通じて非財務情報「４つの視点」を整理することが重要になります。具体的には、「①経営者、②関係者、③事業、④内部管理体制」の４つです。これらの内容をエクセルシートに記入します。
＜イメージ＞
また、４つの視点以外にも非財務情報として「商流・業務フロー」についても記入します。
自社の“ロカベン”を作成しよう！
企業様におかれましては、是非、「健康診断ツール」として、自社のロカベンを作成してみましょう。また、ロカベンは中小企業施策にも関係しています。たとえば、経営力向上計画、早期経営改善計画、労働移動支援助成金、事業承継ガイドラインなどにおいてもロカベンを推奨しています。できれば、顧問税理士や金融機関（メインバンク）と相談・情報共有しながら作成することをお勧めいたします！
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